Президент подписал закон, который увеличивает размер социальных налоговых вычетов: за обучение детей можно будет вернуть до 14 300 рублей, а за лечение, спорт и свое образование — до 19 500 рублей. Рассказываем, когда, кто и как может получить деньги.
Что случилось
В России принят закон, по которому увеличился лимит социальных налоговых вычетов. Эти вычеты включают в себя расходы по нескольким категориям, в их числе:
- лечение и медикаменты — себе и супругу, а также ДМС;
- обучение — свое или своих братьев, сестер;
- занятия спортом — свои и ребенка;
- добровольные пенсионные взносы, страхование жизни;
- повышение квалификации.
Вычет позволяет вернуть 13% с суммы всех этих расходов, но есть ограничение. По действующему закону, 13% государство возвращает с трат в пределах 120 000 рублей в год. По новому закону лимит вырастет до 150 000. То есть вернуть можно будет не 15 600, а 19 500 рублей.
К группе социальных вычетов также относится вычет на обучение детей, но у него свой отдельный лимит. В эту категорию входит не только обучение в вузе, но и платные кружки, частный детский сад или школа. По действующему закону можно вернуть 13% с суммы до 50 000 рублей на одного ребенка в год, по новому — до 110 000 на одного ребенка. То есть получить можно будет максимум 14 300 вместо 6 500 рублей.
Вычет на обучение детей может получить родитель или опекун ребенка в возрасте до 24 лет, если он учится по очной форме обучения. 50 000 рублей (в будущем — 110 000) — это лимит для обоих родителей. Эксперты рекомендуют одному родителю оформлять договор на образовательные услуги и платить за обучение, тогда проблем с оформлением вычета не будет.
| Вид социального вычета | Лимит: было → станет | Максимальный размер на руки: было → станет |
|---|---|---|
|
На обучение детей |
50 000 ₽ → 110 000 ₽ |
6 500 ₽ → 14 300 ₽ |
|
Остальные виды, в том числе лечение, свое обучение, спорт |
120 000 ₽ → 150 000 ₽ |
15 600 ₽ → 19 500 ₽ |
Кто имеет право на налоговые вычеты
Налоговый вычет могут оформить все налоговые резиденты РФ*, которые получают в стране официальный доход и платят НДФЛ 13%. Самозанятые, некоторые ИП, безработные, которые получают только пособие, такой налог не платят, а значит, вычет оформить не могут.
По сути, вычет — это как раз возврат 13% налогов, удержанных с дохода. Получается, за год со всех вычетов можно вернуть не больше, чем сумма уплаченных налогов.
Например, при зарплате 50 000 рублей в месяц до вычета налогов гражданин за год платит НДФЛ в размере 50 000 × 12 мес. × 13% = 78 000 рублей. Это и есть максимальная сумма, которую можно вернуть по всем вычетам, не только социальным, но и, например, имущественным и инвестиционным.
* Налоговым резидентом РФ считается тот, кто провел в стране не менее 183 дней в течение года, при этом гражданство значения не имеет (подробнее — в статье «Что меняется в уплате налогов для инвесторов после потери резидентства РФ»).
Когда за лечение можно вернуть деньги сверх лимита
В законе есть понятие дорогостоящего лечения, куда относятся, например, ортопедическое лечение врожденных или приобретенных дефектов зубов, некоторые виды высокотехнологичной медпомощи, ЭКО.
При дорогостоящем лечении в справке об оплате ставят код услуги «2», и в этом случае можно вернуть 13% со всех расходов на лечение. Единственное ограничение здесь — сумма уплаченного за год НДФЛ.
Когда начнут действовать новые лимиты
Пункт закона о новых лимитах для социальных вычетов вступает в силу с 2024 года. Это значит, что вернуть увеличенные суммы за образование и лечение можно будет только с 2025 года по итогам 2024-го.
Какие еще есть вычеты
Кроме социальных, есть вычеты на детей, имущественные налоговые вычеты — для тех, кто купил жилье или платит проценты по ипотеке, инвестиционные налоговые вычеты.
Вот подборка статей с нашего сайта, которая поможет разобраться с инвестиционными вычетами:
Как оформить налоговый вычет
Есть два варианта оформить налоговый вычет: через декларацию 3-НДФЛ или заявление работодателю.
Вариант 1. Через декларацию 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ можно подать в течение трех лет после того года, когда возникло право на вычет. То есть, например, в этом году можно оформить вычет по расходам в 2020—2022 годах.
Подать декларацию можно:
- на Госуслугах;
- лично в ФНС по месту жительства или в МФЦ;
- почтой с описью вложения;
- в личном кабинете налогоплательщика.
Вариант 2. Через заявление работодателю
Через заявление работодателю можно получать вычеты, не дожидаясь конца года. Подходит вариант для всех видов социальных вычетов, кроме вычета на благотворительность и пожертвования.
Перед подачей заявления нужно получить уведомление из налоговой, которое требуется также передать работодателю как подтверждение права на вычет. Для оформления нужно приложить чеки об оплате, лицензию образовательного или медицинского учреждения и другие документы — конкретный список зависит от вида вычета. Таких уведомлений можно брать несколько в течение года.Работодатель, получив заявление и уведомление, вернет налог, удержанный с начала года (но не все компании на это идут), и перестанет удерживать налог с зарплаты до тех пор, пока не будет выплачена положенная сумма.
